Сегодня мы поговорим о том, на какие выплаты государства могут рассчитывать граждане при затратах на лечение, покупку жилья или социально значимые цели. Такой выплатой является налоговый вычет – возврат части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физических лиц). На налоговые вычеты могут претендовать граждане Российской Федерации.
Эти вычеты делятся на виды в зависимости от того, на что потрачены деньги. Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп налоговых вычетов.
Стандартные налоговые вычеты
Для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ).
Социальные налоговые вычеты
Для лиц, которые несли расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ).
Инвестиционные налоговые вычеты
Для лиц, совершающих операции по индивидуальным инвестиционным счетам и получающих доходы от реализации ценных бумаг (ст. 219.1 НК РФ).
Имущественные налоговые вычеты
При приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ).
Профессиональные налоговые вычеты
Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ).
Также есть налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ). А также – при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
Антонина Молчанова, заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю, рассказала подробнее о тех вычетах, которые представляют интерес для обычных граждан.
Стандартный вычет
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военно-служащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст. 218 НК РФ.
Правом на этот вычет могут воспользоваться граждане, у которых есть дети до 24 лет, если они учатся на очной форме обучения, а если нет, то до 18 лет.
Вычет на ребёнка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
Размеры вычетов:
– на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
– на третьего и каждого последующего ребёнка – 3000 рублей;
– на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 12 000 рублей, 6000 рублей распространяется на опекуна, попечителя, приёмного родителя, супруга (супругу) приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок в возрасте до 18 лет, если он является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ, в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не будут предоставлены или будут предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьёй, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчёт налоговой базы с учётом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьёй.
– Стандартный вычет на детей предоставляется по заявлению с приложением подтверждающих документов, свидетельства о рождении детей, справки от образовательных учреждений об очном обучении ребёнка, справки об инвалидности, – уточняет Антонина Молчанова.
Стандартный вычет выдаётся ежемесячно участникам боевых действий, инвалидам I и II групп (с документами, подтверждающими инвалидность, участие в боевых действиях) в размере 500 рублей, независимо от суммы полученного дохода в течение года.
Стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на категории налогоплательщиков, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Важно: С 1 января 2023 года стандартный налоговый вычет на ребёнка или подопечного, которого суд признал недееспособным, предоставляют независимо от его возраста (Федеральный закон от 31.07.2023 №389-ФЗ).
Социальный вычет
Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов: по расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ); по расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ); по расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ); по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (п. 4 ст. 219 НК РФ). Также вычет даётся по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ), по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.
Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика по окончании года.
Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением непосредственно к работодателю.
При этом социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение, культурно-оздоровительные мероприятия, приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.
Если работодатель в течение года не подавал данные на вычет, плательщик сдаёт декларацию по окончании года в налоговый орган.
Согласно пп. 1 п. 7 ст. 11 Налогового кодекса РФ, срок обращения за возвратом излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами, т.е. в 2024 году декларации по налогу на доходы физических лиц можно представить за период 2021–2023 гг.
Имущественный вычет
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определённые операции с имуществом, в частности:
– покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
– строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
– выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ.
Вычет даётся на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нём), земельного участка под него.
Также вы можете получить выплату на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нём), земельного участка под него.
Напомним, что 2 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет. В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесённым на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
Тем временем, 3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Важно! Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества (5 лет) и более. За исключением проданного имущества, полученного в дар, по наследованию, полученного в результате приватизации, единственного жилья.
– Освобождается от декларирования продажа недвижимого имущества стоимостью до 1 000 000 рублей с учётом кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, продажа иного имущества до 250 000 руб. Для применения этих условий необходимо представить в налоговый орган подтверждающие документы, – рассказала Ирина Николаевна Панова, начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю.
Тем временем
С 1 января 2024 года в России увеличатся налоговые вычеты на обучение, лечение и некоторые другие цели.
В связи с внесением изменений в ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации законом от 28.04.2023 года №159-ФЗ налогоплательщики могут уменьшить свой налогооблагаемый доход за счёт применения, в частности, социальных налоговых вычетов, порядок применения которых определён нормами ст. 219 НК РФ. Такие вычеты предоставляются за налоговый период (календарный год), в котором у налогоплательщика были соответствующие расходы:
– пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ: увеличение суммы на обучение детей (подопечных) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения для вычета – 110 000 рублей в год на каждого ребёнка;
– абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ: увеличение суммы предоставляемых социальных налоговых вычетов (за исключением обучения детей и дорогостоящего лечения) в размере фактически произведённых расходов за своё обучение, за обучение брата (сестры) – не более 150 000 рублей в год, в совокупности с другими вычетами за налоговый период, в отношении которых применяется ограничение, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ.
Удобнее онлайн
– Подавать декларации, в том числе и с целью получения налоговых вычетов, удобнее всего через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru Это ещё в разы экономит время и минимизирует риск ошибок при заполнении, – прокомментировала Ирина Панова, начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №1 Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю. – Когда декларация отправляется через личный кабинет, она проверяется в течение двух суток, а когда на бумаге – две недели, через центр обработки. Наша задача – ускорить процесс. Если в 1 квартале 2023 года срок проверки был 20 дней, то к концу года мы его сократили до 7. Возврат средств с 30 дней сократился до пары суток, если декларация составлена и подана верно. При заполнении документов важно оставить контактный номер телефона, чтобы в случае ошибки гражданин подал уточнённую декларацию. Не расстраивайтесь, если есть неточность, как только вы её устраните, вы получите свой вычет. Срок выплат, как правило, затягивается, если плательщик медлит с предоставлением документов и представлением уточнённой декларации, если мы не можем с ним связаться.
Подробнее ознакомиться с новым порядком получения налоговых вычетов, а также с перечнем необходимых документов можно на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Физические лица» – «Меня интересует» – «Получение налогового вычета». Все документы можно подать онлайн или в мобильном приложении.
Если продал квартиру/машину…
Срок подачи декларации по доходам от продажи имущества в 2024 году – не позднее 2 мая. Если квартира подарена родственниками, надо предоставить в налоговую все документы, подтверждающие степень родства.
Если квартира приватизирована, и с этого момента прошло больше 3 лет, никаких налогов платить не надо, необходимо представить подтверждающие документы.
С 1 января 2024 года в Забайкалье действует и региональная льгота: если квартира продаётся для нужд соцфонда и если срок владения жильём – до одного месяца, граждане не платят никакие налоги, надо только также представить пояснение, для каких целей было реализовано жильё.
Подготовила Виолетта Вдовяк,
по информации nalog.gov.ru,
фото с сайта kcson10.uszn032.ru